小规模纳税人最常问的一个问题是：我这个小规模 1%，是不是明年就没了？
答案是：不是明年，是 2027 年底。
但紧接着的第二个问题，问的人就少了 —— 「那我是不是得提前准备？」
大部分人把「到期」当成一个税务问题，其实它首先是一个报价问题。
先说清楚：到底哪几项，到哪一天
我把散在六份公告里的日期拼成了一张表。结果是 8 项：7 项在 2027 年 12 月 31 日，1 项在 2027 年 1 月 1 日 —— 早整整一年。
| 到期日 | 政策 | 现在怎么算 |
|---|---|---|
| 2027-01-01 | 车船税节能/新能源商用车优惠 | 节能车减半、新能源商用车免征 → 取消 |
| 2027-12-31 | 增值税起征点 | 月 10 万 / 季 30 万 / 按次 1,000 元以下免征 |
| 2027-12-31 | 小规模 3% 减按 1% | 按 1%（不含销售、出租不动产，不含转让土地使用权） |
| 2027-12-31 | 小型微利企业所得税 | 减按 25% 计入、20% 税率，实际 5% |
| 2027-12-31 | 六税两费减半 | 八项税费各减一半 |
| 2027-12-31 | 个体户经营所得 | 200 万以内减半征个税 |
| 2027-12-31 | 全年一次性奖金单独计税 | 年终奖不并入综合所得 |
| 2027-12-31 | 残保金 30 人以下免征 | 30 人（含）以下企业免征 |
表中除车船税之外的七项，依据分别是财政部税务总局公告 2026 年第 10 号、2023 年第 12 号、2023 年第 30 号、2023 年第 8 号；车船税那一项是 2026 年第 19 号。文末都给了原文链接，可以自己点开核。
第一个判断：这七项不是「某类企业的优惠」
这是我最想说的一个区别。
平时说「税收优惠」，指的是特定行业、特定区域、特定人群才享受的东西 —— 高新技术企业 15%、研发费用加计扣除、西部大开发。你不用管，因为你不符合条件。
但表里这七项不是。它们是普通小企业的日常计税基础：
- 你开一张发票，用的是 1% 还是 3%，是第一项
- 你月底算利润要不要预提所得税，用的是 5% 还是 25%，是第三项
- 你给员工发年终奖，是单独算还是并进工资，是第六项
- 你公司 28 个人还是 32 个人，决定残保金是零还是几万，是第七项
所以这七项到期的影响面，不是「部分企业」，是「几乎所有小企业，而且不止一处」。
这就是它跟「研发加计扣除到期」完全不同的地方。后者到期，财务群里讨论一周就过去了；前者到期，每一张凭证的计算方式都变了。
第二个判断：真正的风险不是到期，是「到期了但报价没改」
风险藏在这个时差里。 举个算得出来的例子：
合同是 2026 年签的，写的「含税价 103 万」。当时按 1% 算，不含税收入 101.98 万。到了 2028 年，如果 1% 没延续，同样收 103 万，不含税收入变成 100 万，税额从 1.02 万变成 3 万。
客户一分钱没多付，你的收入少了将近 2 万。
这不是税务风险，这是定价风险。而且它不会在申报时被发现 —— 申报是对的，只是钱少了。发现的时候往往已经在年中。
所以「什么时候该动手」这个问题的答案，不是 2027 年 12 月 31 日，而是2027 年 10 月前后：
- 10 月看有没有新公告。延续了，改个文号；没延续，开始改
- 10–11 月改报价表和合同模板（含税价和不含税价的换算关系要重算）
- 11–12 月改工资和年终奖方案（年终奖并入综合所得，跳档的临界点完全变了）
- 12 月改年度利润预算（所得税从 5% 到 25%，差的不是一点）
这四件事没有一件能在 2028 年 1 月做。 因为报价是事前、合同是事前、工资方案是事前。等报税时才发现，只能认。
第三个判断：车船税那一项，跟其余七项不是一回事
我不建议把它和另外七项放在一句话里说，原因有三个。
一、它是「取消」，不是「到期」。 其余七份公告写的都是「执行至 2027 年 12 月 31 日」，这是一种留了口子的写法 —— 到期可以再发一个公告延续，过去几年一直是这么做的。车船税那份公告写的是「取消对节能汽车减半征收……取消对纯电动商用车……免征」，同时废止了原来的优惠文件。它没有给你「可能延续」这个选项。
二、它管存量车，不只管新车。 公告原文这句要划出来：「纳税人新取得及本公告实施前已取得的上述类型车辆，应按照车船税法及其实施条例和其他相关规定征收车船税。」
手上已经有的车，2027 年起一样要缴。很多人以为「我车是去年买的，老政策管到底」，不是。
三、也是最容易说错的：私家电动车不受影响。
这一点必须讲清楚，因为它极容易被传成「新能源车要交车船税了」。
取消的是「纯电动商用车」免征 —— 电动货车、电动客车。而纯电动乘用车（家用轿车、SUV）本来就不在车船税征税范围里，一直没缴过，这次也没变。
受影响的是两类：一是节能汽车（符合标准的燃油节能车型，含 1.6L 以下节能乘用车），原来减半，现在全额；二是新能源商用车（电动货车、电动客车、插电混动客车），原来全免，现在要缴。
如果你公司名下有电动货车或者通勤大巴，2027 年这笔钱会突然出现，而且是投保交强险时由保险机构代收 —— 常见的情况是缴完才发现变了。
第四个判断：不是所有「2027 年到期」都跟你有关
同一批公告里还夹着一些，看标题很像，实际跟你没关系。列出来是为了省你时间：
- 二手车经销 0.5% —— 只跟做二手车生意的有关。你卖自己公司用过的车，走的是「3% 减按 2%」，不是这条
- 公租房系列 —— 租金免增值税、占地免土地使用税那些，只跟公租房经营管理单位有关。你出租商铺、出租住房，完全不适用
- 挂车减半征车购税 —— 只跟买挂车的运输企业有关
- 离岸贸易免印花税 —— 按注册地划范围，在特定自贸区内才有，太原企业不适用
- 供热企业优惠 —— 到期日不是 12 月 31 日，是「2027 年供暖期结束」，做供热要按自己供暖季算
还有一项更远的：境外投资者以分配利润直接投资税收抵免，执行至 2028 年 12 月 31 日。有外资股东、做过利润再投资的企业才需要看。
所以现在该做什么
2026 年：什么都不用改。 这七项在 2026 年度全部有效，正常按 1%、按 5%、按减半申报。现在动手改反而错。
2027 年：只盯车船税。 因为 1 月 1 日就生效，其余七项整年照旧。
2027 年 10 月：这是真正的动作时点。 报价表、合同模板、工资年终奖方案、利润预算，四样一起看。
每年 8 月： 社保缴费基数换新标准（山西一般年中公布、追溯到 1 月 1 日执行），这个跟上面不是一套，单独记。
一句提醒
这篇里有两个东西要分清。
「执行至 2027 年 12 月 31 日」是公告原文写的，可以点链接核。「2028 年起会变成什么」是我按现行法推的，公告原文没有这样写 —— 因为到期后通常会有新公告，具体口径要看那一份。
所以上面所有写「若未延续」的地方，都只能当判断用，不要当依据引给客户。真到 2027 年 10 月，第一件事是查有没有新公告，而不是照这张表往下推。
最后说一句我自己的判断：政策到期本身很少出事，出事的是「以为它会自动延续，所以什么都没改」。这个坑不深，但掉进去的人多。
*本文政策依据：财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号、2023 年第 12 号、2023 年第 30 号；财政部公告 2023 年第 8 号；财政部 税务总局 工信部公告 2026 年第 19 号。全部原文链接见配套总表，2026-11-10 逐条核验。*