免费测算 · 企业所得税
小微企业的税，到底怎么算？
「小型微利企业」四个字，值的是 5% 对 25% 的差别。但三条门槛卡着，差一厘米都不算。 填三个数，判定资格、算出应纳税额，顺便看看 300 万那道著名的「悬崖」。测算在浏览器本地完成，不联网、不上传。
填三个数
年度口径全年应纳税所得额
收入减成本费用、纳税调整后的大概数额，也就是「账面利润调整后」那个数。
全年季度平均从业人数
含劳务派遣。按「各季度（季初+季末）÷2 的全年平均」估个大概。
全年季度平均资产总额
资产负债表上的资产总额，按季度平均粗估。
所在行业
限制、禁止类行业（参照产业结构调整指导目录）不能算小微。
请先把三个数填上（不确定的粗估即可）。
测算结果
全年应纳企业所得税小型微利企业判定 + 全年应纳税额
小微资格
—
应纳企业所得税
—万元
怎么算的
口径小型微利企业需同时满足：从事国家非限制和禁止行业；年应纳税所得额 ≤ 300 万元；从业人数 ≤ 300 人；资产总额 ≤ 5000 万元。人数与资产按全年季度平均值确定。
符合条件的小微：应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% × 20%，实际税负 5%。不符合的：应纳税所得额 × 25%。
资格在预缴时按当期数据自判、直接申报享受，汇算清缴（次年 5 月 31 日前）以全年数据定最终资格，多退少补。不需要另行审批备案，资料留存备查即可。
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023 年第 12 号），执行至 2027 年 12 月 31 日。参数截至 2026 年 10 月，政策如有调整以最新文件为准。
临界点上的事，从来不止一件
所得卡着 300 万、人数卡着 300 人、资产卡着 5000 万——踩线的时候，怎么安排费用、何时确认收入，一年能差出几十万。这不是「做账技巧」能解决的，是汇算清缴前的整体规划。